Le processus comptable de base est une caractéristique financière courante de la gestion ou de l'aide à la gestion de toute entreprise. Au début du processus, il y a une transaction et à la fin les livres sont "fermés". Le processus comptable de base comprend :
- Analyser et classer la transaction
- Préparation de la balance de vérification
- Préparation des états financiers
- Préparation et contrepassation des écritures comptables
Pour analyser et classer la transaction, le document source doit être préparé. Il peut s'agir d'une facture ou d'un bon de commande. La transaction doit être quantifiée en termes monétaires (c'est-à-dire dans la devise dont vous avez besoin) et tous les comptes concernés doivent être identifiés. Toutes les transactions doivent être déterminées comme un crédit ou un débit et doivent être classées par ordre chronologique.
La préparation de la balance de vérification consiste à s'assurer que les crédits sont équilibrés avec les débits. Les débits doivent être dans la colonne de gauche et les crédits doivent être dans la droite. Il est important de rechercher d'éventuelles erreurs. Cela peut inclure la publication d'un montant erroné, l'omission d'une publication, la publication dans la colonne incorrecte ou la création de plusieurs publications. Des montants accumulés, différés et estimés sont nécessaires pour préparer les écritures d'ajustement. Les écritures de régularisation doivent ensuite être enregistrées dans les comptes du grand livre.
La préparation de l'état financier comprend le compte de résultat, le bilan, l'état des bénéfices non répartis et le tableau des flux de trésorerie. Les écritures de clôture sont ensuite préparées. Cela comprend les revenus, les dépenses, les gains et les pertes. Les comptes de dividende ou de retrait sont fermés au capital. Les écritures de clôture sont ensuite enregistrées dans le compte du grand livre.
La préparation et la contrepassation des écritures de journal sont facultatives. Cela se fait généralement lorsqu'une accumulation ou un report s'est produit. Les états financiers peuvent être préparés avant ou après la clôture des écritures. Cela peut être fait à l'aide d'un compte récapitulatif des revenus temporaire pour collecter les soldes des comptes du grand livre temporaires.