Katelin
Étapes pour faire un état des flux de fonds
Première étape
Faire un état des changements de fonds de roulement
Pour faire un état des flux de fonds. Il est très nécessaire de faire l'état des changements du fonds de roulement. Parce que l'augmentation nette du fonds de roulement est l'utilisation du fonds et la diminution nette du fonds de roulement est la source du fonds. Ainsi, il est du devoir du comptable de faire l'état des changements du fonds de roulement. Faire un état des modifications du fonds de roulement est très facile et simple.
Nous prenons deux bilans, l'un est le bilan de l'année en cours et l'autre est le bilan de l'année précédente. Ensuite, nous séparons les actifs courants et les passifs courants.
Si les actifs courants sont supérieurs aux actifs courants de l'année précédente, cela signifie une augmentation du fonds de roulement.
Si les actifs courants sont inférieurs aux actifs courants de l'année précédente, cela signifie une diminution du fonds de roulement. Parce que la relation entre les actifs courants et le fonds de roulement est positive et si des changements dans les actifs courants, le fonds de roulement changera dans la même direction.
Si les passifs courants sont supérieurs aux passifs courants de l'année précédente, cela signifie une diminution du fonds de roulement.
Si les passifs courants sont inférieurs aux passifs courants de l'année précédente, cela signifie une augmentation du fonds de roulement. La relation entre le fonds de roulement et les passifs courants est inverse.
État ou échéancier des variations du fonds de roulement
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Particulier------ ↓ exercice précédent ↓ exercice en cours ↓ effet sur le fonds de roulement
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------↓ Augmentation ↓ Diminution
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Actifs courants
Þ Trésorerie
Effets à recevoir
Þ Débiteurs divers
Þ Placements temporaires
Þ Stocks / inventaires
Þ Charges
payées d'avance Þ Produits à
recevoir
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Total des actifs courants ------ ↓xxxx ↓ xxxxx↓
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Passif à court terme
Þ Dettes à
payer
Þ Créanciers
divers
Þ Découvert bancaire
Þ Avances à court terme
Þ Dividendes à payer
Þ Provision pour impôts
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Passif total actuel ------↓xxxx ↓xxxx ↓
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Fonds de roulement
CA- CL
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Augmentation ou diminution nette du fonds de roulement =
Augmentation du fonds de roulement – Diminution du fonds de roulement
2e étape
Relevé indiquant le fonds d'exploitation
Parce que c'est la source du fonds et apparaîtra dans le côté source du relevé des flux de fonds. Donc, avant de faire une déclaration de flux de fonds, nous devons faire une déclaration montrant le fonds d'exploitation.
L'exploitation signifie l'activité commerciale et les fonds provenant de l'exploitation signifient les bénéfices tirés de l'activité commerciale. Ainsi, vous comprendrez facilement que le profit de l'activité commerciale entre deux périodes comptables doit être la source de fonds.
État des fonds provenant des opérations
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------>↓ Montant ↓
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Solde de clôture du compte de résultat ou des bénéfices
non distribués tel qu'indiqué au
bilan
Ajouter les éléments hors fonds et hors exploitation qui ont déjà été
débités du compte de résultat1 . Amortissement
2. Amortissement des actifs fictifs et incorporels
Þ fonds de commerce
Þ brevets
Þ marques
Þ frais préalables
Þ remise sur émission d'actions
3. Affectation du report à nouveau tel que
Þ Transfert à la réserve générale
Þ Fonds de péréquation des dividendes
Þ Transfert au fonds d'amortissement
Þ Réserve pour imprévus etc.
4. Perte sur vente de tout actif immobilisé ou immobilisé tel que
Þ Perte sur vente de terrain et de bâtiment
Þ Perte sur vente de machines
Þ Perte sur vente de meubles
Þ Perte sur vente d'investissements à long terme
5. Dividendes y compris
Þ Dividende intérimaire
Þ Dividende proposé
(s'il s'agit d'une affectation du bénéfice et non pris comme passif courant)
6. Provision pour impôts (s'il n'est pas pris comme passif courant)
7. Tout autre élément hors fonds / hors exploitation qui a été débité au compte de résultat compte
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Total ( A)------> ↓ XXXXX ↓
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Moins les éléments hors fonds ou hors exploitation qui ont déjà été crédités au compte de
résultat 1. Bénéfice ou gain de la vente d'actifs non courants / immobilisés tels que
Þ Bénéfice sur la vente de terrains et de bâtiments
Þ Bénéfice sur la vente d'installations et de machines
Þ Bénéfice sur vente d'investissement à long terme etc.
2. Appréciation de la valeur des immobilisations telles que l'augmentation de la valeur du terrain s'il a été crédité au compte de résultat
3. Dividendes reçus
4. Provision excédentaire retransférée en résultat compte ou réécrit.
5. Tout autre élément hors exploitation qui a été crédité au compte de résultat
6. Solde d'ouverture du compte de profits et pertes ou des bénéfices non répartis tel qu'indiqué au bilan
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Total ( B)------> ↓ XXXXX ↓
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Fonds reçus de l'exploitation ou de l'entreprise activités = total (A) – Total (B)
Vous pouvez également faire la déclaration ci-dessus sous forme de compte de profits et pertes ajusté en forme de t.
3ème étape État
des flux de fonds
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------> ↓ Montant ↓
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A ) Source des fonds
1.fonds d'exploitation (solde de la deuxième étape)
2.émission du capital social
3 .émission d'obligations
4.levée d'emprunts à long terme
5.recettes d'actions partiellement libérées, appelées
6.montant reçu de la vente d'immobilisations ou d'immobilisations
7.recettes non commerciales telles que dividende reçu
8.vente d'investissements (long terme)
9.diminution du fonds de roulement selon l'échéancier de variations du fonds de roulement
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total ------> ↓ XXXXX ↓
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Affectations ou utilisations de fonds
1. Fonds perdus en fonctionnement ( Solde négatif en deuxième étape )
2. Remboursement de préférence capital social
3. Remboursement d'obligations
4. Remboursement d'emprunts à long terme
5. Achat d'emprunts à long terme
6. Achat d'investissements à long terme
7. Paiements non commerciaux
8. Paiement de l'impôt
9. Paiement des dividendes
10. Augmentation du fonds de roulement (Selon le solde positif de la première étape)
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total ------> ↓ XXXXX ↓
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