Базовый бухгалтерский процесс - это обычная финансовая составляющая ведения любого бизнеса или помощи в его ведении. В начале процесса происходит транзакция, а в конце книги «закрываются». Базовый бухгалтерский процесс включает в себя:
- Анализ и классификация транзакции
- Подготовка пробного баланса
- Подготовка финансовой отчетности
- Подготовка и сторнирование записей журнала
Для анализа и классификации транзакции необходимо подготовить исходный документ. Это может быть счет-фактура или заказ на покупку. Транзакция должна быть количественно выражена в денежном выражении (т. Е. В требуемой валюте), и все затронутые счета должны быть идентифицированы. Все транзакции должны определяться как кредитовые или дебетовые и должны осуществляться в хронологическом порядке.
Подготовка пробного баланса включает в себя обеспечение баланса между кредитами и дебетами. Дебет должен быть в левом столбце, а кредит - в правом. Важно искать ошибки. Это может включать проводку неправильной суммы, пропуск проводки, проводку в неправильном столбце или создание нескольких проводок. Накопленные, отложенные и оценочные суммы необходимы для подготовки корректировочных проводок. Затем корректирующие записи должны быть разнесены по счетам главной книги.
Подготовка финансового отчета включает в себя отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств. Затем готовятся заключительные записи журнала. Сюда входят доходы, расходы, прибыли и убытки. Счета для выплаты дивидендов или снятия капитала закрываются. Затем заключительные проводки разносятся по счету главной книги.
Подготовка и изменение записей журнала необязательны. Обычно это делается, когда произошло начисление или отсрочка. Финансовая отчетность может быть подготовлена до или после заключительных проводок. Это можно сделать с помощью временного сводного счета доходов для сбора остатков на счетах временной бухгалтерской книги.