Бартон
В неделимой Индии подоходный налог был впервые введен в 1860 году. Он был введен Законом о подоходном налоге 1860 года, и точно такая же схема применялась в то время в Соединенном Королевстве. Этот акт вступил в силу 31 июля 1860 г. и действовал всего 5 лет до 1 августа 1865 г., когда он был полностью отменен. Основная характеристика 600 рупий в год облагалась налогом.
Подоходный налог не применялся в течение следующих двух лет. Однако в 1867 году он был повторно введен с некоторыми изменениями и назывался «Закон о налоге на лицензии 1867 года». Доход, полученный до 200 рупий в год, не подлежал налогообложению в соответствии с этим законом. Суммы, заработанные сверх этого лимита, облагались налогом по ставке 2 процента. В соответствии с этим законом доходы от сельского хозяйства были освобождены от налога. В 1886 году его название было изменено на «Акт о свидетельстве 1868 года».
В соответствии с этим законом не только предел освобождения был увеличен до 500 рупий, но и ставка налога была снижена до 1,6 процента. В 1869 г. акт свидетельства снова был включен в закон о подоходном налоге 2. Согласно этому закону доходы от сельского хозяйства снова стали облагаться налогом. Более того, были предложены разные ставки налога на разные виды доходов.