Кателин
Шаги по составлению отчета о движении средств
Первый шаг
Составление отчета об изменениях оборотных средств
Для составления отчета о движении денежных средств. Очень необходимо сделать отчет об изменении оборотных средств. Поскольку чистое увеличение оборотного капитала является использованием фонда, а чистое уменьшение оборотного капитала является источником фонда. Таким образом, бухгалтер должен составлять отчет об изменении оборотного капитала. Оформить отчет об изменениях оборотного капитала очень легко и просто.
Мы берем два баланса, один - баланс текущего года, а другой - баланс предыдущего года. Затем мы разделяем текущие активы и текущие обязательства.
Если текущие активы больше оборотных активов предыдущего года, это означает увеличение оборотных средств.
Если текущие активы меньше оборотных активов предыдущего года, это означает уменьшение оборотных средств. Потому что связь между оборотными активами и оборотным капиталом положительная, и если какие-либо изменения в оборотных активах, оборотный капитал будет меняться в том же направлении.
Если текущие обязательства превышают текущие обязательства предыдущего года, это означает уменьшение оборотных средств.
Если текущие обязательства меньше текущих обязательств предыдущего года, это означает увеличение оборотного капитала. Связь между оборотным капиталом и текущими обязательствами обратная.
Отчет или график изменений в оборотном капитале
------ В
частности ------ ↓ предыдущий год ↓ Текущий год ↓ Влияние на оборотный капитал
------
------ ↓ Увеличение ↓ Уменьшение
------
Текущие активы
Þ Денежные средства в кассе
Þ Векселя к получению
Þ Разные дебиторы
Þ Временные инвестиции
Þ Запасы / запасы
Þ Предоплаченные расходы
Þ Начисленные доходы
------
Итого оборотные активы ------ ↓ xxxx ↓ xxxxx ↓
------ ------
Текущие обязательства
Þ Счета к оплате
Þ Разные кредиторы
Þ Банковский овердрафт
Þ Краткосрочные авансы
Þ Задолженность по дивидендам
Þ Резерв под налогообложение
----- -
Итого текущие обязательства ------ ↓ xxxx ↓ xxxx ↓
------ ------
Оборотный капитал
CA- CL
------
Чистое увеличение или уменьшение оборотного капитала =
Увеличение оборотного капитала - Уменьшение оборотного капитала
2-й этап
Отчет, показывающий фонд от операции
Потому что это источник средств и будет отображаться на стороне источника отчета о движении средств. Поэтому, прежде чем делать отчет о движении средств, мы должны сделать отчет, показывающий, что фонд работает.
Операция означает предпринимательскую деятельность, а фонд от операции означает прибыль от предпринимательской деятельности. Итак, вы легко поймете, что источником финансирования должна быть прибыль от коммерческой деятельности между двумя отчетными периодами.
Отчет о движении
денежных средств ------
------> ↓ Сумма ↓
------
Конечное сальдо счета прибылей и убытков или нераспределенной прибыли, как
указано в балансе.
Добавьте нефондовые и неоперационные статьи, которые уже были
списаны на счет прибылей и убытков1 . Амортизация
2. Амортизация фиктивных и нематериальных активов
Þ гудвил
Þ патенты
Þ товарные знаки
Þ предварительные расходы
Þ скидка при выпуске акций
3. Присвоение нераспределенной прибыли, например
Þ Перевод в общий резерв
Þ Фонд выравнивания дивидендов
Þ Перевод в фонд погашения
Þ Резерв на случай непредвиденных обстоятельств и т.п.
4. Убыток от продажи любых внеоборотных или основных средств, таких как
Þ Убыток от продажи земли и здания
Þ Убыток от продажи оборудования
Þ Убыток от продажи мебели
Þ Убыток от продажи долгосрочных инвестиций
5. Дивиденды, включая
Þ Промежуточные дивиденды
Þ Предлагаемый дивиденд
(если это распределение прибыли, а не текущее обязательство)
6. Резерв по налогообложению (если он не принимается в качестве текущего обязательства)
7. Любые другие нефондовые / неоперационные статьи, которые были списаны на счет прибылей и
убытков. счет
------
Итого (A) ------> ↓ XXXXX ↓
------
За вычетом нефинансовых или неоперационных статей, которые уже были зачислены на счет прибылей и убытков
1. Прибыль или прибыль от продажи внеоборотных / основных средств, таких как
Þ Прибыль от продажи земли и здания
Þ Прибыль от продажи машин и оборудования
Þ Прибыль от продажи долгосрочных инвестиций и т. Д.
2. Увеличение стоимости основных средств, такое как увеличение стоимости земли, если она была зачислена на счет прибылей и убытков
3. Полученные дивиденды
4. Избыточный резерв переносится в состав прибылей и убытков счет или написано обратно.
5. Любой другой неоперационный объект, который был зачислен на счет прибылей и убытков.
6. Начальное сальдо счета прибылей и убытков или нераспределенной прибыли, как указано в балансе
------
Итого (B) ------> ↓ XXXXX ↓
------
Средства, полученные от операций или бизнеса activity = total (A) - Total (B)
Вы также можете сделать приведенный выше отчет в форме скорректированного отчета о прибылях и убытках.
Шаг третий
отчет о движении фонда
------
------> ↓ ↓ Сумма
------
A) Источник средств
1.fund из эксплуатации (баланс второй ступени)
2.issue из акций капитала
3 .выпуск долговых обязательств
4. привлечение долгосрочных займов.
5. поступления от частично оплаченных акций,
востребованных 6. сумма, полученная от продажи внеоборотных или основных средств
7. неторговые поступления, такие как полученные дивиденды
8. продажа инвестиций (долгосрочные)
9. уменьшение оборотного капитала согласно графику изменения в оборотном капитале
------
всего ------> ↓ XXXXX ↓
------
Применение или использование средств
1. Средства, потерянные в ходе операций (отрицательный баланс на втором этапе)
2. Погашение преференции акционерный капитал
3. Погашение долговых обязательств
4. Погашение долгосрочных кредитов
5. Покупка долгосрочных кредитов
6. Покупка долгосрочных инвестиций
7. Неторговые платежи
8. Уплата налога
9. Выплата дивидендов
10. Увеличение оборотного капитала (согласно положительному сальдо первого шага)
------
итого ------> ↓ XXXXX ↓
--- ---