Трей
Корректирующие записи регистрируются в конце отчетного периода для корректировки сумм, влияющих на более чем один отчетный период.
Существует семь типов корректировок:
Предоплаченные расходы: когда платеж первоначально регистрируется как актив до того, как они будут потреблены или использованы. Когда они потребляются, они переводятся на соответствующие счета расходов.
Незаработанная выручка: наличные деньги поступают заранее до оказания услуг клиентам. Первоначально они отражаются как обязательства. В корректировках они переносятся на счет доходов по мере оказания услуг.
Начисленные доходы: доходы, заработанные, но еще не полученные в денежной форме или зарегистрированные.
Начисленные расходы: понесенные, но еще не оплаченные или не зарегистрированные расходы.
Амортизация: Амортизация - это процесс распределения стоимости актива на расходы в течение срока его полезного использования. Часть этой стоимости отражается как расход денежного периода, в течение которого актив используется.
Расходы по безнадежным долгам: в этой корректировке регистрируется часть продаж в кредит за период, получение которой в течение определенного отчетного периода маловероятно.
Товарно-материальные запасы (окончание): товарные запасы, не проданные на конец периода (посредством физического подсчета), регистрируются как актив (не применимо для сервисного бизнеса).
Аида
1) Начисленные проценты A / C ... Dr.
К полученным процентам A / C
(проценты еще не получены)
2) Зарплата A / C ... Dr.
К невыплаченной зарплате A / C
(Заработная плата указана за последний месяц)
3) Выплаченные проценты A / C ... Dr.
На непогашенный процент A / C
(проценты еще не выплачены)
4) Амортизация A / C ... Dr.
В здание A / C
(для здания предусмотрена амортизация)