Лоренца
Система внутреннего контроля в отношении малых и производственных предприятий, а также других аспектов бизнеса объясняется ниже:
Небольшие проблемы:
• Вся входящая корреспонденция должна открываться ответственным должностным лицом.
• Все денежные переводы в виде чеков и тратт должны быть перечеркнуты и отмечены только для получателя и депонированы в банк на следующий день.
• Все платежи должны санкционироваться ответственными должностными лицами.
• Таблицы заработной платы и записные книжки должны быть тщательно проверены, а выплата должна производиться в присутствии лица, знакомого с рабочими, и служащих.
• Следует вести полный учет всех полученных и отправленных товаров, а физический учет должен проводиться через регулярные промежутки времени.
Производственные проблемы:
кассир не должен иметь доступа к бухгалтерским книгам, а хранитель бухгалтерских книг не должен вести книги первоначальных записей.
• Вся полученная корреспонденция должна ежедневно вскрываться ответственным лицом.
• Все денежные переводы, полученные в виде чеков, тратт, должны быть помечены крестиком, счета получателя только внесены в кассовый журнал и переданы кассиру.
• Все квитанции следует сдавать в банк ежедневно или на следующий день, а также должна быть подготовлена периодическая выверка банковских счетов.
• Продажи за наличные должны находиться под надлежащим контролем.