Gérard
Les fraudes liées aux comptes peuvent être divisées en trois types; détournement d'espèces, détournement de biens et manipulation. Les espèces détournées par des employés malhonnêtes sont dissimulées soit en omettant de saisir des reçus, soit en saisissant des paiements fictifs. Omission de ventes et détournement d'espèces reçues des clients. Un certain nombre de ventes au comptant ne peuvent pas être enregistrées dans les livres et les espèces correspondantes ne peuvent être détournées.
Les bons, une fois approuvés et payés, peuvent être à l'appui d'un remboursement ultérieur. Faux crédits passés sur le compte d'un client en ce qui concerne les remises, les retours, les remises ou les encaissements correspondants. Détournement du produit des effets escomptés, les effets étant présentés comme étant en main. Vol de recettes inhabituelles d'espèces par exemple vente de déchets, récupération de créances irrécouvrables, passées en pertes, etc.
Détournement d'espèces reçues au titre de marchandises envoyées en vente ou en retour ou sous système VPP, les marchandises étant indiquées comme ayant été retournées. Enregistrement d'achats et de dépenses fictifs dans le but de détourner le paiement en espèces correspondant. Suppression de crédit constatée pour les achats restitués aux créanciers ou indemnité obtenue d'eux en vue d'empocher le montant du paiement comptant