Quels sont les inconvénients ou les limites de l'état financier ?

Les états financiers donnent une idée de la situation financière de l'entreprise, cependant, on découvre qu'il existe certaines limites de l'analyse des états financiers. La première limite est qu'un état financier ignore la productivité et les compétences de l'employé dans une organisation. En d'autres termes, nous pouvons dire qu'en regardant à travers les états financiers, il n'y a aucune réflexion sur la façon dont notre personnel ou nos employés effectuent le travail et nous sommes incapables d'évaluer les compétences d'une entreprise à travers les états financiers.

Les états financiers donnent des informations sur la situation financière de l'entreprise ; il y a un certain nombre d'utilisateurs des états financiers. Bien que le bilan, le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie et les variations des capitaux propres donnent un aperçu de la rentabilité et des activités de l'entreprise en un an, il existe néanmoins certaines limites des états financiers. Premièrement, bien que les états financiers soient préparés en suivant les normes comptables internationales, les noms et les terminologies des comptes peuvent varier d'un État à l'autre ou d'une entreprise à l'autre. Cela crée des confusions lors de la comparaison des états financiers. Deuxièmement, les bilans sont basés sur les méthodes des coûts historiques et ils ne donnent pas une idée juste de la situation actuelle de l'entreprise. Troisièmement, le compte de résultat est basé sur la comptabilité d'exercice, par conséquent,il est plus considéré comme une fiction qu'un rapport financier. De plus, une personne normale qui ne connaît pas les concepts de la comptabilité peut ne jamais être en mesure de comprendre les états financiers et les principaux investisseurs dans une économie sont les ménages. Cela montre que les états financiers ne peuvent jamais aider ces personnes à comprendre la situation de l'entreprise.

Les états financiers donnent une idée de la situation financière de l'entreprise, cependant, il existe certaines limites des états financiers. La première limite est qu'un état financier ignore la productivité et les compétences des employés d'une organisation. Le rapport d'analyse des décisions de gestion donne une idée à ce sujet, mais les états financiers ne permettent pas d'évaluer les compétences dont dispose une entreprise. Deuxièmement, le bilan ne donne pas d'informations opportunes et pertinentes car il est basé sur des coûts historiques et il ne donne pas une idée juste de la situation actuelle de l'entreprise. Il existe différents systèmes de mesure comptable, par conséquent, l'utilisation de différentes techniques par différentes sociétés peut rendre les comparaisons d'états financiers difficiles. De plus,le compte de résultat est considéré comme une fiction parce que l'argent est roi et le compte de résultat ignore ce fait.

L'analyse des états financiers est un outil que la plupart des gestionnaires de crédit utilisent pour évaluer le risque de crédit. Le risque de crédit se présente sous deux formes de base :

1. Le risque que l'entreprise d'un client fasse faillite, entraînant des annulations de créances irrécouvrables pour ses créanciers, et

2. Le risque que le client paie lentement.

De nombreux gestionnaires de crédit effectuent une analyse des états financiers sans en comprendre les limites. Voici quelques-uns des facteurs limitatifs que les gestionnaires de crédit doivent garder à l'esprit :

* Les performances financières passées, bonnes ou mauvaises, ne sont pas nécessairement un bon indicateur de ce qui se passera avec un client à l'avenir.

* Plus les états financiers d'un client sont obsolètes, moins ils ont de valeur pour le service de crédit.

* Sans les notes aux états financiers, les gestionnaires de crédit ne peuvent pas se faire une idée précise de l'étendue du risque de crédit qu'ils envisagent.

Les limites de l'analyse des états financiers sont indiquées ci-dessous :
Limites de l'analyse des états financiers
1. Il n'y aura aucun doute dans cette déclaration que les ratios sont un outil d'analyse utile, il existe certaines limites qu'un analyste doit comprendre avant d'appliquer cet outil. , afin de rendre son analyse plus significative et significative.
2. FSA (analyse des états financiers) est généralement un post-mortem obsolète (en raison de la base des coûts historiques) de ce qui s'est déjà produit. C'est simplement un point de départ commun pour la comparaison. Utilisez toujours l'analyse Roupie constante / Dollar pour tenir compte de l'inflation ou de l'augmentation.
3. FSA est limité par le fait que les états financiers sont « habillés » par des comptables créatifs. L'habillage de fenêtre fait référence à la sous-estimation ou à l'exagération des faits financiers.

4. Différentes entreprises utilisent des normes comptables différentes pour l'inventaire, l'amortissement, etc. Par conséquent, la comparaison de leurs ratios financiers peut être trompeuse. FSA ne présente que quelques instantanés statiques de la santé financière d'une entreprise, mais pas l'image animée complète.
5. Il est très difficile et pas facile de dire sur la base des ratios financiers si une entreprise est en bonne santé ou non, car cela dépend de la taille et de la nature de l'entreprise.