Quelqu'un peut-il expliquer le système de contrôle interne des ventes au comptant ?

Le vendeur peut vendre des produits au comptoir. Le livret de vente peut être établi sur la base de notes de caisse émises par le personnel. Le personnel de vente ne doit pas manipuler d'argent liquide. Tous les reçus en espèces doivent être remis à la caisse. Le comptable peut faire des écritures dans les livres de comptes. Une autre personne peut déposer de l'argent. La caisse enregistreuse est maintenue dans un grand magasin de détail. Il y a un besoin de secret pour son fonctionnement. L'équipement principal et les accessoires doivent fonctionner sans aucune interférence des employés. L'auditeur peut vérifier les copies carbone des ventes au comptant. Les copies peuvent être utilisées comme base pour déterminer les ventes totales pour une période donnée. Les marchandises sont remises au client avec une note de caisse.

L'agent des ventes doit vérifier et signer la note de caisse au moment de la livraison des marchandises. Une copie est conservée pour déterminer les ventes totales. Le récapitulatif des ventes doit être présenté et envoyé au responsable des ventes. Le récapitulatif des ventes doit être préparé et envoyé au directeur des ventes. Le récapitulatif des ventes doit correspondre à l'argent reçu des clients. Le commercial peut consulter le mémo du jour. Le résumé de la vente doit être examiné. L'argent collecté doit correspondre au mémo ainsi qu'au récapitulatif des ventes totales de la journée.

Par les devoirs de séparation, les autorisations, tous les enregistrements doivent être enregistrés par une personne différente, mettre
immédiatement l'argent en banque, pré-numéro de séquence.
Le personnel doit noter la quantité d'articles reçus et le récapitulatif des articles vendus.
Le gestionnaire doit le signer avant que l'argent ne soit déposé dans un coffre-fort que le seul caissier peut ouvrir

Les objectifs des contrôles internes traitant des encaissements sont les suivants :

1. Toutes les ventes au comptant sont comptabilisées ; et
2. Enregistrement et sauvegarde de l'argent reçu

Les contrôles de base comprennent :

En ce qui concerne l'objectif 1 :

Enregistrement des ventes au comptant - les ventes au comptant doivent être enregistrées au moment où elles sont effectuées par des notes de vente au comptant (pré-numérotées) établies au moment de chaque vente, ou le montant de la vente étant enregistré sur un rouleau de caisse ou une bande dans une caisse enregistreuse. Une forme de contrôle de la régularité de la vente est imposée en exigeant qu'une copie du bordereau de vente soit remise au client, ou en faisant sonner le montant à la caisse en sa présence. Les bons de vente au comptant doivent être numérotés en série, de préférence par les imprimeurs, et leur émission et leur utilisation doivent être correctement contrôlées.

En ce qui concerne l'objectif 2 :

Enregistrements des envois de fonds reçus - les enregistrements des espèces et des chèques reçus doivent être réparés en détail lors de l'ouverture du courrier.

Rapprochement des enregistrements - les enregistrements initiaux doivent être convenus avec le livre de caisse principal (s'il est différent des enregistrements initiaux), les relevés bancaires et les bulletins de versement bancaires, par exemple dans le cadre des procédures de rapprochement bancaire.

(référence - Student's manual of Auditing VRV Cooper - Deuxième édition - 1975)