Brennon
Il s'agit d'une méthode par laquelle les insuffisances de trésorerie sont masquées pendant un certain temps. Lorsque de l'argent est reçu d'un débiteur, il n'est pas enregistré dans les livres de caisse et est plutôt détourné.
Plus tard, lorsque des espèces sont reçues d'un autre débiteur, son compte n'est pas crédité mais le compte du premier débiteur est crédité et les espèces sont débitées. Plus tard encore, lorsque de l'argent est reçu de ce débiteur, son compte n'est pas crédité mais celui du deuxième débiteur est crédité à la place, et l'argent est débité.
Ce processus se poursuit jusqu'à ce que la fraude soit découverte.
Cette méthode de fraude est connue sous le nom de
banque courte ou de
comptabilisation différée de l'argent reçu ou de
péremption.. C'est une méthode par laquelle les détournements passés sont couverts par les recettes courantes.
Si les versements sont reçus par chèques, les chèques devront être fractionnés. Ce processus est connu sous le nom de
fractionnement des chèques . En encaissant les chèques, moins d'argent est crédité au débiteur que ce qui a été versé, et le reste du montant est détourné.
Nous pouvons détecter de telles fraudes avec l'aide d'auditeurs. L'auditeur doit découvrir quel est le système de contrôle interne concernant les espèces. S'il y a un point faible, il doit alors sonder la question.
Le caissier ne doit pas avoir accès au grand livre. Les auditeurs doivent vérifier les souches des reçus avec le livre de caisse, en accordant une attention particulière aux dates.
Marie
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