Lorenza
Le système de contrôle interne concernant les petites entreprises et les entreprises de fabrication et d'autres aspects de l'entreprise sont expliqués ci-dessous :
Petites préoccupations :
• Toute la correspondance entrante doit être ouverte par un fonctionnaire responsable.
• Toutes les remises sous forme de chèques, traites doivent être barrées et marquées comme bénéficiaire uniquement et déposées à la banque le jour suivant.
• Tous les paiements doivent être sanctionnés par les fonctionnaires responsables.
• Les feuilles de salaires et de traitements et les carnets de notes doivent être soigneusement vérifiés et le paiement effectué en présence d'une personne connaissant les ouvriers et les commis.
• Un enregistrement complet de toutes les marchandises reçues et envoyées doit être conservé et un comptage physique doit être effectué à intervalles réguliers.
Problèmes de fabrication :
Le caissier ne devrait pas avoir accès aux grands livres et le gardien du grand livre ne devrait pas conserver les livres d'écriture d'origine.
• Toute correspondance reçue doit être ouverte quotidiennement par un fonctionnaire responsable.
• Tous les versements reçus sous forme de chèques, les traites doivent être cochées sur les comptes du bénéficiaire, uniquement entrés dans un journal de caisse et remis au caissier.
• Tous les reçus doivent être mis en banque quotidiennement ou le jour suivant et un rapprochement bancaire périodique doit être préparé.
• Les ventes au comptant doivent être convenablement supervisées.