Lorenza
El sistema de control interno con respecto a las pequeñas empresas y las empresas manufactureras y otros aspectos del negocio se explican a continuación:
Pequeñas preocupaciones:
• Toda la correspondencia entrante debe ser abierta por un funcionario responsable.
• Todas las remesas en forma de cheques, giros deben cruzarse y marcarse como beneficiarios únicamente y depositarse en el banco al día siguiente.
• Todos los pagos deben ser sancionados por funcionarios responsables.
• Las hojas de sueldos y salarios y los cuadernos de notas deben revisarse cuidadosamente y el pago debe hacerse en presencia de una persona que conozca a los trabajadores y empleados.
• Se debe mantener un registro completo de todos los bienes recibidos y enviados y se debe realizar un recuento físico a intervalos regulares.
Preocupaciones de fabricación:
el cajero no debe tener acceso a los libros mayores y el encargado del libro mayor no debe mantener los libros de entrada original.
• Un funcionario responsable debe abrir diariamente toda la correspondencia recibida.
• Todas las remesas recibidas en forma de cheques, los giros deben ser cuentas de beneficiario marcadas con una cruz que solo se ingresan en un diario de caja y se entregan al cajero.
• Todos los recibos deben depositarse diariamente o al día siguiente y se debe preparar una conciliación bancaria periódica.
• Las ventas en efectivo deben supervisarse adecuadamente.