¿Cuáles son las limitaciones del control interno?

Los controles internos se basan en las políticas y los procesos de la administración. Entonces, con todos los controles y planes existen limitaciones, así como riesgos imprevistos que no siempre se pueden prevenir. Cada vez que hacemos un cambio en un sistema existente, corremos el riesgo de debilitar los controles internos subyacentes. Independientemente de lo bien que estén diseñados los controles internos, solo pueden proporcionar una garantía razonable de que se puede lograr un resultado positivo.
Cuando hablamos de controles internos, hay 5 conceptos básicos a considerar:
Medio ambiente: define la cultura organizacional e influye en el comportamiento aceptable de los empleados. Este concepto incluye aspectos como la competencia, la integridad, la filosofía de la gerencia y los valores éticos del personal.
Riesgo: es la forma de identificar que algo en el trabajo puede salir mal y de evaluar e identificar los riesgos antes de que se conviertan en un problema. Estos podrían estar vinculados a fuentes externas, pero de cualquier manera, todos los aspectos deben medirse para garantizar que todos los objetivos se cumplan con satisfacción.
Actividades: detalla las políticas y procedimientos que brindan orientación sobre cómo la administración espera que se realicen las acciones o actividades.
Información y Comunicación - explica cómo se debe obtener y analizar la información necesaria (tanto interna como externa) en el momento oportuno, dirigiéndose a las personas adecuadas, para que puedan cumplir con sus deberes con precisión. Este es quizás uno de los conceptos más importantes.
Seguimiento: evalúa la calidad de los controles internos. Esto es cuando la retroalimentación de los miembros del personal, no necesariamente de la gerencia, puede marcar una diferencia en el funcionamiento de los controles internos.
Las limitaciones son que, aunque las políticas y planes actuales pueden funcionar ahora, es posible que no se logren de manera consistente y es posible que deban cambiarse. Estos cambios podrían debilitar los controles internos como se mencionó anteriormente y estos son los riesgos que trae el control interno.

1. Juicio:
La efectividad de los controles estará limitada por decisiones tomadas con juicio humano bajo presiones para realizar negocios basados ​​en la información disponible.

2. Averías:
Incluso los controles internos bien diseñados pueden averiarse. Los empleados a veces malinterpretan las instrucciones o simplemente cometen errores. Los errores también pueden resultar de la nueva tecnología y la complejidad de los sistemas de información computarizados.

3. Anulación de la administración:
El personal de alto nivel puede anular las políticas y procedimientos prescritos para beneficio o ventaja personal. Esto no debe confundirse con la intervención de la gestión, que representa acciones de gestión para apartarse de las políticas y procedimientos prescritos para fines legítimos.

4. Colusión: Los
sistemas de control pueden eludirse mediante la colusión de los empleados. Las personas que actúan colectivamente pueden alterar los datos financieros u otra información de gestión de una manera que los sistemas de control no pueden identificar.

La limitación del control interno es:
1. Error
2 del ser humano , más fácil de ignorar por parte de la gerencia
3. Posible colusión dentro de la empresa
4. Omisión registrada por descuido

La dirección piensa que la emisión de un procedimiento de control no debe exceder las pérdidas potenciales por errores o fraudes. El control interno tiende a estar dirigido a tipos de transacciones anticipadas y no a transacciones inusuales. Existe la posibilidad de error humano debido a descuido, distracción, error de juicio o malentendido de instrucciones. Puede haber colusión con partes ajenas a la entidad o con empleados de la entidad.

Debido a tal colusión, existe la posibilidad de eludir el control. Existe la posibilidad de que una persona responsable de ejercer el control pueda abusar de esa responsabilidad, por ejemplo, un miembro de la dirección anulando un control. Existe la posibilidad de que los procedimientos se vuelvan locos debido a los cargos en las condiciones y el cumplimiento de los procedimientos puede deteriorarse.

El tamaño de la empresa puede ser pequeño o grande. El auditor desea obtener cierto grado de seguridad para poder expresar una opinión sobre los estados financieros. Se utilizan muchos tipos de controles en grandes empresas. Dichos controles no se aplican a las pequeñas empresas. Por ejemplo, los procedimientos contables pueden ser realizados por pocas personas. Estas personas pueden tener una doble responsabilidad de operación y custodia. La segregación de funciones puede ser por misión o limitada individualmente.

Limitaciones en el control interno:
1. Personal no calificado / incapaz
2. Personal poco confiable: Colusión y ruptura de los CI por parte de la gerencia

No garantiza la consecución de objetivos.
Solo puede proporcionar una garantía razonable, pero no absoluta, de la precisión de los estados financieros.