Barton
En la India indivisa, el impuesto sobre la renta se introdujo por primera vez en el año 1860. Fue introducido por la Ley del impuesto sobre la renta de 1860 y se siguió exactamente el mismo patrón que prevalecía en aquellos días en el Reino Unido. Esta ley entró en vigor el 31 de julio de 1860 y continuó durante sólo 5 años hasta el 1 de agosto de 1865, cuando fue completamente retirada. Una característica importante de las rupias 600 por año estaba sujeta a impuestos.
El impuesto sobre la renta no fue aplicable durante los dos años siguientes. Sin embargo, se volvió a imponer con ciertos cambios en 1867 y se llamó "Ley de impuestos de licencia de 1867". Los ingresos devengados hasta 200 rupias por año no estaban sujetos a impuestos en virtud de esta ley. Las cantidades ganadas por encima de este límite estaban sujetas a impuestos a una tasa del 2 por ciento. En esta ley, los ingresos agrícolas estaban exentos de impuestos. En 1886 su nombre fue cambiado a "The Certificate Act 1868".
En virtud de esta ley, no solo se elevó el límite de exención a 500 rupias, sino que también se redujo la tasa del impuesto al 1,6 por ciento. En 1869, la ley del certificado se incluyó nuevamente en la ley 2 del impuesto sobre la renta. En virtud de esta ley, los ingresos agrícolas se volvieron a someter a impuestos. Además, se propusieron diferentes tipos impositivos sobre diferentes tipos de ingresos.