¿Cuál es el proceso de fraude de desbordamiento y desbordamiento?

Este es un método mediante el cual las deficiencias de efectivo se ocultan durante algún tiempo. Cuando se recibe efectivo de un deudor, no se registra en los libros de caja y, en cambio, se malversa.

Posteriormente, cuando se recibe efectivo de otro deudor, no se acredita su cuenta, pero se acredita la cuenta del primer deudor y se debita el efectivo. De nuevo más adelante, cuando se recibe efectivo de ese deudor, no se acredita su cuenta, sino que se acredita la del segundo deudor y se debita el efectivo.

Este proceso continúa hasta que se descubre el fraude.

Este método de fraude se conoce como banca corta o contabilización retrasada del dinero recibido o traspaso. Es un método mediante el cual las defalcaciones pasadas se cubren con los ingresos actuales.

Si las remesas se reciben a través de cheques, los cheques deberán dividirse. Este proceso se conoce como división de cheques . Al cobrar los cheques, se acredita al deudor menos dinero del que se pagó y el resto del monto se apropia indebidamente.

Podemos detectar este tipo de fraudes con la ayuda de auditores. El auditor debe averiguar cuál es el sistema de verificación interna con respecto al efectivo. Si hay algún punto débil, debe investigar el asunto.

El cajero no debe tener acceso al libro mayor. Los auditores deben verificar las matrices de los recibos con el libro de caja, prestando especial atención a las fechas.

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