¿Cómo se tratan los ingresos y los gastos de capital en materia de impuestos? ¿Preferiría una empresa invertir en gastos de capital o adquirir activos a través de arrendamiento / compra por contrato para convertirlo en un gasto de ingresos?

Los ingresos por impuestos se reducen por los gastos de explotación corrientes y el reconocimiento de la reducción de la vida útil de los activos mediante depreciación. La depreciación es la asignación del costo de un artículo durante varios períodos operativos que puede proporcionar un activo como un automóvil, mobiliario, equipo y otros artículos que brindan beneficios por más del período operativo o año de operaciones. La depreciación puede ser diferente para los libros y los impuestos y, como tales, las diferencias temporales también pueden ser un problema con un activo depreciable. Las empresas con muchos ingresos probablemente serían más agresivas en el reconocimiento de la depreciación, ya que tendrían potencialmente más impuestos sobre la renta y, para reducir estos impuestos, querrían reconocer el costo de los artículos comprados por medios acelerados de depreciación para reducir los impuestos.Las empresas con flujos de ingresos más bajos tendrían más probabilidades de capitalizar y reducir el reconocimiento de una reducción de activos en la vida, ya que los ingresos serían más bajos y la necesidad de reducir los impuestos sobre la renta no sería un problema tan importante. A efectos fiscales, existe una elección denominada depreciación de la Sección 179 para la que un activo debe calificar según las reglas establecidas por el IRS tanto para el tipo como para el costo, con un límite máximo del costo total puesto en servicio durante cualquier año fiscal. Con Sec-179, el costo total de la compra de un activo puede contabilizarse como gasto en el ciclo operativo actual, incluso si el activo proporciona beneficios durante muchos períodos después del año de compra. Esto entonces establecería una diferencia entre los registros contables y fiscales y se reconocería como tal. Los activos hacen que su balance se vea más impresionante y los gastos reducirán su obligación de impuestos sobre la renta.En muchos casos, un arrendamiento debe tratarse como una compra y, por lo tanto, debe capitalizarse en los libros de la empresa y está sujeto a las mismas reglas de reconocimiento que si el artículo se comprara directamente.

Eso depende. Si bien puede tomar una deducción de impuestos sobre la totalidad de los gastos de arrendamiento o alquiler. La compra de un activo de capital le permite depreciar el costo en un período de 3 a 4 años.