Katelin
Pasos para hacer un estado de flujo de fondos
Primer paso
Hacer un estado de cambios en el capital de trabajo
Para hacer un estado de flujo de fondos. Es muy necesario hacer una declaración de cambios de capital de trabajo. Porque el aumento neto del capital de trabajo es el uso del fondo y la disminución neta del capital de trabajo es la fuente del fondo. Por lo tanto, es deber del contador declarar los cambios en el capital de trabajo. Hacer declaraciones de cambios en el capital circulante es muy fácil y sencillo.
Tomamos dos balances, uno es el balance del año actual y el otro es el balance del año anterior. Luego separamos los activos corrientes y los pasivos corrientes.
Si los activos corrientes son más que los activos corrientes del año anterior, significa un aumento del capital de trabajo.
Si los activos corrientes son menores que los activos corrientes del año anterior, significa una disminución del capital de trabajo. Porque, la relación entre los activos corrientes y el capital de trabajo es positiva y si hay cambios en los activos corrientes, el capital de trabajo cambiará en la misma dirección.
Si los pasivos corrientes son más que los pasivos corrientes del año anterior, significa una disminución del capital de trabajo.
Si los pasivos corrientes son menores que los pasivos corrientes del año anterior, significa un aumento del capital de trabajo. La relación entre el capital de trabajo y los pasivos corrientes es inversa.
Declaración o cronograma de cambios en el capital de trabajo
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Particular ------ ↓ año anterior ↓ Año actual ↓ Efecto en el capital de trabajo
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------ ↓ Aumento ↓ Disminución
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Activo
circulante Þ Efectivo en caja
Þ Letras por cobrar
Þ Deudores
diversos
Þ Inversiones temporales
Þ Acciones / inventarios
Þ Gastos pagados por anticipado
Þ Ingresos acumulados
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Activo circulante total ------ ↓ xxxx ↓ xxxxx ↓
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Pasivo corriente
Þ Cuentas por pagar
Þ Acreedores
diversos Þ Sobregiros
bancarios
Þ Anticipos a corto plazo
Þ Dividendos por pagar
Þ Provisión para impuestos
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Pasivo circulante total ------ ↓ xxxx ↓ xxxx ↓
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Capital de trabajo
CA- CL
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Aumento o disminución neto del capital de trabajo =
Aumento del capital de trabajo - Disminución del capital de trabajo
Estado del
segundo paso que
muestra el fondo de operación
Porque es la fuente del fondo y se mostrará en el lado de la fuente del estado de flujo de fondos. Entonces, antes de hacer una declaración de flujo de fondos, debemos hacer una declaración que muestre que el fondo está en funcionamiento.
Operación significa actividad comercial y fondo de operación significa beneficio de la actividad comercial. Por lo tanto, comprenderá fácilmente que las ganancias de la actividad comercial entre dos períodos contables deben ser la fuente de fondos.
Estado de fondos de operaciones
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------> ↓ Monto ↓
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Saldo final de la
cuenta de pérdidas y ganancias o ganancia retenida como se
indica
en el Balance general
Agregue los elementos no financieros y no operativos que ya se han
cargado a la cuenta de pérdidas y ganancias1 . Depreciación
2. Amortización de activos ficticios e intangibles
Þ fondo de comercio
Þ patentes
Þ marcas registradas
Þ
gastos preliminares
Þ descuento en la emisión de acciones
3. Apropiación de ganancias retenidas como
Þ Transferencia a la reserva general
Þ Fondo de
compensación de dividendos
Þ Transferencia a fondo de amortización
Þ Reserva de contingencia etc.
4. Pérdida por venta de activos fijos o no corrientes, como
Þ Pérdida por venta de terrenos y edificios
Þ Pérdida por venta de maquinaria
Þ Pérdida por venta de muebles
Þ Pérdida por venta de inversiones a largo plazo
5. Dividendos incluido
Þ Dividendo a cuenta
Þ Dividendo propuesto
(si es una apropiación de ganancias y no se toma como pasivo corriente)
6. Provisión para impuestos (si no se toma como pasivo corriente)
7. Cualquier otra partida no del fondo / no operativa que haya sido cargada a P / L cuenta
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Total (A) ------> ↓ XXXXX ↓
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Menos partidas no fondeadas o no operativas que ya se han acreditado a la cuenta de pérdidas y ganancias
1. Beneficio o ganancia por la venta de activos no corrientes / fijos tales como
Þ Beneficio por venta de terrenos y edificios
Þ Beneficio por venta de planta y maquinaria
Þ Beneficio por la venta de inversiones a largo plazo, etc.
2. Revalorización del valor de los activos fijos, como aumento del valor de la tierra si se ha acreditado a la cuenta de pérdidas y ganancias
3. Dividendos recibidos
4. Exceso de provisión transferido a pérdidas y ganancias cuenta o escrito de vuelta.
5. Cualquier otro elemento no operativo que se haya acreditado en la cuenta de pérdidas y ganancias.
6. Saldo inicial de la cuenta de pérdidas y ganancias o ganancias retenidas como se indica en el balance general
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Total (B) ------> ↓ XXXXX ↓
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Fondos recibidos de la operación o negocio actividades = total (A) - Total (B)
También puede hacer la declaración anterior en forma de forma de cuenta de pérdidas y ganancias ajustada.
3er Paso Estado de
flujo de fondos
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------> ↓ Monto ↓
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A) Fuente de fondos
1.fondo de operación (saldo del segundo paso)
2.Emisión de capital social
3 .Emisión de obligaciones.
4.Recaudación de préstamos a largo plazo.
5.Recibos de acciones parcialmente pagadas, reclamadas
6.Cantidad recibida por ventas de activos fijos o no corrientes
7.Recibos no negociables, como dividendos recibidos
8.Venta de inversiones (largo plazo)
9.Disminución del capital de trabajo según el cronograma de cambios en el capital de trabajo
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total ------> ↓ XXXXX ↓
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Aplicaciones o usos de fondos
1. Fondos perdidos en operaciones (Saldo negativo en el segundo paso)
2. Canje de preferencia capital social
3. Reembolso de obligaciones
4. Reembolso de préstamos a largo plazo
5. Compra de préstamos a largo plazo
6. Compra de inversiones a largo plazo
7. Pagos no comerciales
8. Pago de impuestos
9. Pago de dividendos
10. Aumento del capital de trabajo (Según saldo positivo de este paso)
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total ------> ↓ XXXXX ↓
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