Xander
Los objetivos de avalar el lado de pagos del libro de caja son asegurar que los pagos se autorizaron adecuadamente; asegurarse de que se hayan ingresado bajo su titular de cuenta correspondiente en el libro de caja; ver que los pagos se relacionen con el negocio y sean un cargo comercial adecuado; determinar que los pagos declarados efectuados están respaldados por la evidencia documental requerida y determinan correctamente el efectivo de cierre y los saldos bancarios.
Se deben considerar cuidadosamente los siguientes puntos al examinar la evidencia de los pagos:
• Que el nombre del cliente se indique como el pagador.
• Que la fecha del acuse de recibo del beneficiario coincida con el asiento correspondiente en el libro de caja.
• Que el nombre del beneficiario esté correctamente indicado en el libro de caja.
• El importe del pago junto con el titular de la cuenta adeudado se ingresa correctamente en el libro de caja.
• La asignación con respecto al jefe de cuenta se realiza correctamente.
• El pago está debidamente autorizado y es debidamente imputado como gastos comerciales.
Pagos a los acreedores: Se debe realizar una consulta para asegurarse de que las facturas hayan sido reconocidas internamente. Se deben verificar. Deben examinarse los estados de cuenta de los acreedores. En la medida de lo posible, los pagos deben realizarse mediante cheques cruzados. Cabe señalar que el nombre del beneficiario está correctamente registrado en el libro de caja para que luego pueda ser tratado en el libro de acreedores varios o en la cuenta del acreedor en particular a quien se haya realizado el pago.