Lorenza
Das interne Kontrollsystem in Bezug auf Klein- und Produktionsbetriebe sowie andere Aspekte des Unternehmens werden im Folgenden erläutert:
Kleine Bedenken:
• Alle eingehende Korrespondenz sollte von einem verantwortlichen Beamten geöffnet werden.
• Alle Überweisungen in Form von Schecks, Wechseln sind nur zu verkreuzen und nur als Zahlungsempfänger zu kennzeichnen und am nächsten Tag bei der Bank einzuzahlen.
• Alle Zahlungen sollten von verantwortlichen Beamten sanktioniert werden.
• Lohn- und Gehaltszettel und Notizbücher sollten sorgfältig geprüft und die Zahlung in Anwesenheit einer Person vorgenommen werden, die die Arbeiter und Angestellten kennt.
• Es sollte eine vollständige Aufzeichnung aller eingegangenen und versendeten Waren geführt und in regelmäßigen Abständen eine physische Zählung durchgeführt werden.
Herstellungsbedenken:
Der Kassierer sollte keinen Zugang zu den Hauptbüchern haben und der Hauptbuchhalter sollte die Bücher des ursprünglichen Eintrags nicht führen.
• Alle eingehenden Korrespondenzen sollten täglich von einem zuständigen Beamten geöffnet werden.
• Alle Überweisungen, die in Form von Schecks, Wechseln eingehen, sind nur auf Konten Zahlungsempfänger anzukreuzen, in ein Kassenbuch einzutragen und an der Kasse auszuhändigen.
• Alle Quittungen sollten täglich oder am nächsten Tag bei der Bank eingezogen werden und es sollte ein Bankabgleich für Zeitschriften erstellt werden.
• Barverkäufe sollten angemessen überwacht werden.