Wie kann der Prüfer das interne Kontrollsystem überprüfen und sich darauf verlassen?

Vor Beginn der Prüfung sollte der Prüfer das interne Kontrollsystem hinsichtlich der folgenden Erwägungen

überprüfen : • Um etwaige Schwachstellen des Systems zu untersuchen.
• Erwägung des Vorschlags zur Einführung von Testprüfungen, die während des Audits durchgeführt werden sollen.
• Bestimmen Sie genau den Umfang der durchzuführenden Arbeiten, damit der Abschlussprüfer seine Meinung zu dem gegebenen Rechnungskontext äußern kann.

Die Wirksamkeit des Systems in der Praxis sollte getestet werden, um eine Meinung zu bilden, dass alles, was auf dem Papier stand, auch in praktischer Hinsicht existierte. Ein angemessenes und wirksames internes Kontrollsystem bietet Vorteile wie Zeitersparnis für den Abschlussprüfer, Reduzierung der Kosten für die Durchführung der Abschlussprüfung und Gewissheit für den Abschlussprüfer der Zuverlässigkeit der Finanzbuchhaltung. Diese Überprüfung des Systems der internen Finanzkontrolle würde entweder eine mündliche Befragung oder die Verwendung eines schriftlichen Fragebogens für die Prüfung jedes Geschäftsaspekts umfassen. Es ist ratsam, dass der Prüfer eine schriftliche Erklärung einholt, in der die Einzelheiten der internen Kontrollen in der Praxis zusammengefasst sind. Es ist interessant festzustellen, dass das Vorhandensein einer guten internen Kontrolle die Arbeit des Abschlussprüfers zwar stark verringert, aber seine Haftung nicht verringert.