Wie erstellt man eine Kapitalflussrechnung?

Schritte zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung

Erster Schritt Erstellung

einer Aufstellung der Veränderungen des Betriebskapitals

Zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung . Es ist sehr notwendig, eine Erklärung über die Veränderungen des Betriebskapitals zu machen. Da die Nettozunahme des Betriebskapitals die Verwendung des Fonds ist und die Nettoabnahme des Betriebskapitals die Quelle des Kapitals ist. Es ist also Pflicht des Buchhalters, eine Erklärung über die Veränderungen des Betriebskapitals abzugeben. Das Erstellen einer Aufstellung über die Veränderung des Betriebskapitals ist sehr einfach und unkompliziert.

Wir nehmen zwei Bilanzen, eine ist die Bilanz des aktuellen Jahres und die andere ist die Bilanz des Vorjahres. Dann trennen wir Umlaufvermögen und kurzfristige Schulden.

Wenn das Umlaufvermögen höher ist als das Umlaufvermögen des Vorjahres, bedeutet dies eine Erhöhung des Betriebskapitals.
Wenn das Umlaufvermögen geringer ist als das Umlaufvermögen des Vorjahres, bedeutet dies eine Verringerung des Umlaufvermögens. Denn die Beziehung zwischen Umlaufvermögen und Betriebskapital ist positiv und wenn sich das Umlaufvermögen ändert, ändert sich das Betriebskapital in die gleiche Richtung.
Wenn die kurzfristigen Verbindlichkeiten die kurzfristigen Verbindlichkeiten des Vorjahres übersteigen, bedeutet dies eine Verringerung des Working Capital.
Wenn die kurzfristigen Schulden geringer sind als die kurzfristigen Schulden des Vorjahres, bedeutet dies eine Erhöhung des Working Capital. Das Verhältnis zwischen Betriebskapital und kurzfristigen Verbindlichkeiten ist umgekehrt.

Aufstellung bzw. Aufstellung der Veränderung des Working Capital

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insbesondere ------ ↓ Vorjahr ↓ laufendes Jahr ↓ Auswirkung auf das Working Capital
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------ ↓ Zunahme ↓ Abnahme
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Umlaufvermögen

Þ Kassenbestand
Þ Wechselforderungen
Þ Verschiedene Schuldner
Þ Temporary Investitionen
Aktien Þ / Vorräte
Þ Rechnungsabgrenzungsposten
Þ Die aufgelaufenen Einkommen
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Gesamtumlaufvermögen ------ ↓xxxx ↓ xxxxx↓
------ ------ Kurzfristige

Verbindlichkeiten

Þ Wechselverbindlichkeiten Þ Sonstige
Gläubiger
Þ Kontokorrentkredite
Þ Kurzfristige Vorschüsse
Þ Dividendenverbindlichkeiten
Þ Steuerrückstellung
----- -
Summe kurzfristige Verbindlichkeiten ------↓xxxx ↓xxxx ↓
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Working Capital
CA- CL
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Netto Zunahme oder Abnahme des Working Capital =

Working Capital erhöhen - Abnahme des Working Capitals

2. Schritt

Statement des Fonds aus dem Betrieb zeigt

Weil die Quelle des Fonds und wird auf der Quellenseite der Fondsflussrechnung angezeigt. Bevor wir also eine Kapitalflussrechnung erstellen, müssen wir eine Erklärung erstellen, die den Fonds aus dem Betrieb zeigt.

Betrieb bedeutet Geschäftstätigkeit und Fund from Operation bedeutet Gewinn aus Geschäftstätigkeit. Sie werden also leicht verstehen, dass der Gewinn aus der Geschäftstätigkeit zwischen zwei Abrechnungsperioden die Finanzierungsquelle sein muss.

Aufstellung des Betriebsvermögens
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------>↓ Betrag ↓
------ Schlusssaldo

der Gewinn- und Verlustrechnung oder Gewinnrücklagen wie
in der Bilanz angegeben
Nicht-Fonds- und nicht betriebsnotwendige Posten
hinzufügen, die bereits der Gewinn- und Verlustrechnung belastet wurden1 . Abschreibungen
2. Abschreibungen auf fiktiven und immaterielle Vermögenswerte

Þ Goodwill
Þ Patente
Þ Marken
Þ Vorkosten
Þ Rabatt auf die Ausgabe von Anteilen

3. Verwendung des Ertrags beibehalten wie

Þ Transfer zum allgemeinen Rücklage
Þ Dividendenausgleichsfonds
Þ Transfer zum Tilgungsfonds
Þ Rückstellungen für unvorhergesehene Ausgaben usw.

4. Verlust aus dem Verkauf von Anlage- oder Anlagevermögen wie

Þ Verlust aus dem Verkauf von Grundstücken und Gebäuden
Þ Verlust aus dem Verkauf von Maschinen
Þ Verlust aus dem Verkauf von Möbeln
Þ Verlust aus dem Verkauf von langfristigen Investitionen

5. Dividenden einschließlich

Þ Zwischendividende
Þ Dividendenvorschlag

(wenn es sich um eine Gewinnverwendung handelt und nicht als laufende Verbindlichkeit verwendet wird)
6. Steuerrückstellung (wenn sie nicht als laufende Verbindlichkeit betrachtet wird)
7. Alle anderen nicht fondsbezogenen / nicht betriebsnotwendigen Posten, die der Gewinn- und Verlustrechnung belastet wurden Konto

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Gesamt ( A) ------> ↓ XXXXX ↓
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Abzüglich nicht fondsgebundener oder nicht betriebsnotwendiger Posten, die bereits der Gewinn- und Verlustrechnung gutgeschrieben wurden
1. Gewinn oder Gewinn aus dem Verkauf von Anlage- und Anlagevermögen wie

Þ Gewinn aus dem Verkauf von Grundstücken und Gebäuden
Þ Gewinn aus dem Verkauf von Maschinen und Anlagen
Þ Gewinn aus dem Verkauf von langfristigen Investitionen etc.

2. Wertzuwachs des Anlagevermögens wie Aufwertung von Grundstücken, wenn diese der Gewinn- und Verlustrechnung gutgeschrieben wurden
3. Erhaltene Dividenden
4. Rückführung der Überschussrückstellung in die Gewinn- und Verlustrechnung Rechnung oder zurückgeschrieben.
5. Jeder andere nicht betriebsnotwendige Posten, der der Gewinn- und Verlustrechnung gutgeschrieben wurde
6. Eröffnungssaldo der Gewinn- und Verlustrechnung oder Gewinnrücklagen
gemäß Bilanz ------
Gesamt ( B) ------> ↓ XXXXX ↓
------ Erhaltene
Mittel aus Betrieb oder Geschäft Aktivitäten = Gesamt (A) – Gesamt (B)

Sie können die obige Abrechnung auch in Form einer bereinigten Gewinn- und Verlustrechnung vornehmen.

3. Schritt

Fonds Flussrechnung

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------> ↓ Betrag ↓

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A) Herkunft der Mittel

1.fund aus dem Betrieb (Saldo aus zweitem Schritt)
2.issue Aktienkapital
3 .Ausgabe von Schuldverschreibungen
4.Aufnahme von langfristigen Darlehen
5.Einnahmen aus teilweise eingezahlten Aktien, abgerufen
6.Eingenommener Betrag aus dem Verkauf von Anlage- oder Anlagevermögen
7.Nicht handelsbezogene Einnahmen wie erhaltene Dividenden
8.Verkauf von Beteiligungen (Langfristig)
9.Abnahme des Umlaufvermögens gemäß Aufstellung von Veränderung des Betriebskapitals
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Gesamt ------> ↓ XXXXX ↓
------ Mittelverwendung
oder Mittelverwendung
1. Mittelverluste im Betrieb ( Saldo negativ im zweiten Schritt )
2. Rückzahlung der Präferenz Stammkapital
3.
Tilgung von Schuldverschreibungen 4. Rückzahlung von langfristigen Darlehen
5. Kauf von langfristigen Darlehen
6. Kauf von langfristigen Investitionen
7. Nicht handelsbezogene Zahlungen
8. Zahlung von Steuern
9. Zahlung von Dividenden
10. Erhöhung des Betriebskapitals (
Gemäß positivem Saldo seiner Stufe ) ------
Gesamt ------> ↓ XXXXX ↓
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