Was ist Testguthaben?

Eine Probebilanz ist eine Bilanz, die nach dem Ausgleich der Sachkonten erstellt wird. Es wird hauptsächlich verwendet, um zu überprüfen, ob alle Buchungen auf den verschiedenen Konten im Ledger korrekt vorgenommen wurden.
 
 

Es gibt drei Methoden für die Erstellung von Trial Balance;
1. Gesamt- oder Brutto-Testsaldo.
2. Saldo oder Netto-Testsaldo.
Unter dem Gesamt- oder Brutto-Testsaldo werden die beiden Seiten aller Sachkonten aufsummiert. Danach wird eine Aufstellung aller Konten auf einem separaten Blatt Papier mit zwei Spalten "Betrag" auf der rechten Seite erstellt. Die erste für Sollbeträge und die zweite für Habenbeträge. Die Summe der Soll- und Habenseite jedes Kontos wird dann in der Spalte "Sollbetrag" bzw. "Guthabenbetrag" der Liste platziert. Schließlich werden die beiden Spalten separat hinzugefügt, um zu sehen, ob sie übereinstimmen oder nicht. Diese Methode wird in der Praxis im Allgemeinen nicht befolgt.
Unter Saldo oder Netto-Probesaldo werden zunächst die Salden aller Sachkonten gezogen. Danach werden die Sollsalden und Habensalden in der Spalte "Sollbetrag" bzw. "Guthabenbetrag" aufgezeichnet und die beiden Spalten werden separat hinzugefügt, um zu sehen, ob sie übereinstimmen oder nicht. Dies ist die beliebteste Methode und wird im Allgemeinen befolgt.
Die verschiedenen Schritte bei der Vorbereitung von "Saldo Trial Balance" sind:
a) Finden Sie den Saldo jedes Kontos im Ledger heraus.
b) Schreiben Sie den Namen des Kontos in die erste Spalte.
c) Tragen Sie die Kontonummer in die zweite Spalte ein.
d) Notieren Sie den Sollsaldo jedes Kontos in der Spalte Soll und den Habensaldo in der Spalte Haben.
e) Addieren Sie die Spalten Soll und Haben und erfassen Sie die Summen.

Die Bilanz ist wie eine Momentaufnahme der Vermögenswerte, Schulden und des Eigenkapitals des Eigentümers zu einem bestimmten Zeitpunkt. Die Bilanz enthält die Vermögenswerte oder das, was das Unternehmen in Form von Umlaufvermögen (Barmittel, Forderungen usw.) und langfristige Vermögenswerte (Anlagen und Immobilien) besitzt Banken usw. Dann gibt es noch einen weiteren Abschnitt, den Eigenkapitalabschnitt des Eigentümers, der im Wesentlichen zeigt, wie viel Geld der Eigentümer in das Geschäft gesteckt hat. Die Bilanzgleichung lautet:
Aktiva = Passiva + Eigenkapital

Der Trailsaldo ist wie eine vorläufige Bilanz, die alle Soll- und Habenbuchungen in Form von T-Konten zeigt, um zu überprüfen, ob die Anforderungen der Bilanzgleichung erfüllt sind oder nicht, d. h. die Aktiva gleich der Summe der Passiva und Eigenkapital.

In einfachen Worten, es ist ein Arbeitsblatt, das die Aufzeichnungen von Ausgaben und Einnahmen insgesamt zeigt. Diese werden so angezeigt, dass der Gewinn oder Verlust eines Unternehmens geschätzt werden kann.

Das Grundprinzip des Doppelerfassungssystems besteht darin, dass die Summe der Belastungen zu jedem Zeitpunkt der Summe der Gutschriften entsprechen muss. Wenn Buchungen korrekt erfasst und gebucht werden, weist das Ledger gleiche Soll- und Habensalden auf, und die Summe der Habensalden entspricht dann der Summe der Sollsalden.
Jeder Unternehmensbetrieb erstellt zum Jahresende einen Jahresabschluss, um das Ergebnis der Aktivitäten des ganzen Jahres festzustellen. Um ein korrektes Ergebnis zu gewährleisten, muss der Konzern zweifelsfrei sein, dass die Buchführung das ganze Jahr über korrekt geführt wurde. Trial Balance wird erstellt, um die rechnerische Richtigkeit der Rechnungsbücher zu prüfen. Wie wir wissen, wird bei jeder Transaktion bei der doppelten Erfassung ein Konto belastet und einem anderen Konto der gleiche Betrag gutgeschrieben. Wenn alle Transaktionen streng nach dieser Regel korrekt erfasst werden, muss der Gesamtbetrag der Sollseite aller Sachkonten dem Betrag der Habenseite aller Sachkonten entsprechen. Diese Überprüfung erfolgt über das Testguthaben.
Wenn der Saldo der Testversion stimmt, können wir vernünftigerweise davon ausgehen, dass die Bücher korrekt sind. Auf der anderen Seite, wenn es nicht übereinstimmt, bedeutet dies, dass die Bücher nicht korrekt sind und irgendwo Fehler sind. Die Fehler sind zu erkennen und zu korrigieren; andernfalls kann das korrekte Ergebnis nicht festgestellt werden. Es gibt jedoch einige Arten von Fehlern, die die Trial-Balance nicht erkennen kann. Mit anderen Worten, die Testbilanz stimmt trotz des Vorhandenseins dieser Fehler überein.