Auf Landesebene haben Unternehmensorganisationsformen eine ganze Reihe von Bezeichnungen. Für steuerliche Zwecke gibt es auf Bundesebene jedoch nur sechs Organisationsformen. Diese Formen sind Non-Profit-Organisationen, Trusts, S-Corporations, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Einzelunternehmer.
- Gemeinnützige Organisationen
Gemeinnützige Organisationen werden für bürgerliche, künstlerische oder karitative Zwecke gegründet. Ihr Einkommen ist im Allgemeinen von der staatlichen und bundesstaatlichen Besteuerung befreit, daher werden sie häufig als befreite Organisationen bezeichnet. Non-Profit-Organisationen tragen eine erhebliche Verantwortung für die Meldung von Vermögenswerten, Einnahmen und Aktivitäten, um sicherzustellen, dass sie die staatlichen und bundesstaatlichen Gesetze für Wohltätigkeitsorganisationen einhalten.
Trusts werden in der Regel nach dem Tod einer Person gegründet. Sie dienen in der Regel dazu, eine Kontinuität der Geschäftstätigkeit und der Investitionen des Verstorbenen zu gewährleisten.
S-Corporationen sind mit Personengesellschaften vergleichbar. Sie haben mindestens einen, aber nicht mehr als hundert Aktionäre. Erbringt ein Aktionär seine Dienste für die S-corp, ist ihm ein angemessenes Gehalt, getrennt von der Verteilung von Verlusten oder Gewinnen, zu zahlen.
Eine Personengesellschaft oder ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit ist eine von den Aktionären getrennte Einheit. Sie hat zuletzt eine unbeschränkt haftende sog. „Komplementärin“ und besteht aus zwei oder mehr Gesellschaftern. Alle Verluste und Gewinne werden an die Aktionäre ausgeschüttet, ungeachtet etwaiger Gewinne, die zum Zwecke des Cashflows des Unternehmens einbehalten werden.
Kapitalgesellschaften sind eingetragene und getrennte Einheiten. Sie haben einen oder mehrere Gesellschafter mit beschränkter Haftung. Unternehmen verteilen oder behalten Gewinne nach eigenem Ermessen. Es wird davon ausgegangen, dass sie gewinnorientiert sind und als solche in unbegrenzter Anzahl von Jahren Verluste aufweisen können.
Einzelunternehmer, auch Freiberufler, Selbständige oder Berater genannt, sind keine Kapitalgesellschaften. Außer dem Formular für Betriebsausgaben und -einnahmen müssen keine Formulare ausgefüllt werden.