Der grundlegende Buchhaltungsprozess ist ein übliches finanzielles Merkmal bei der Führung oder Unterstützung eines Unternehmens. Am Anfang des Prozesses steht eine Transaktion und am Ende werden die Bücher „geschlossen“. Der grundlegende Rechnungslegungsprozess umfasst:
- Analyse und Klassifizierung der Transaktion
- Vorbereitung der Probebilanz
- Erstellung von Jahresabschlüssen
- Journalbuchungen vorbereiten und stornieren
Zur Analyse und Klassifizierung der Transaktion muss das Quelldokument vorbereitet werden. Dies kann eine Rechnung oder eine Bestellung sein. Die Transaktion muss monetär (dh in der von Ihnen gewünschten Währung) quantifiziert und alle betroffenen Konten identifiziert werden. Alle Transaktionen sollten als Gutschrift oder Lastschrift ermittelt werden und in chronologischer Reihenfolge erfolgen.
Bei der Vorbereitung des Probesaldos muss sichergestellt werden, dass Gutschriften zu Lasten ausgeglichen werden. Lastschriften sollten in der linken Spalte und Gutschriften in der rechten Spalte stehen. Es ist wichtig, nach Fehlern zu suchen. Dies kann das Buchen eines falschen Betrags, das Auslassen einer Buchung, das Buchen in der falschen Spalte oder das Erstellen mehrerer Buchungen umfassen. Zur Vorbereitung der Korrekturbuchungen werden abgegrenzte, abgegrenzte und geschätzte Beträge benötigt. Die Korrekturbuchungen sollten dann auf die Sachkonten gebucht werden.
Die Erstellung des Jahresabschlusses umfasst die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz, die Gewinnrücklagenrechnung und die Geldflussrechnung. Anschließend werden die Abschlussjournaleinträge vorbereitet. Dazu zählen Einnahmen, Ausgaben, Gewinne und Verluste. Dividenden- oder Entnahmekonten sind für das Kapital geschlossen. Die Abschlussbuchungen werden dann auf das Sachkonto gebucht.
Das Vorbereiten und Stornieren der Journalbuchungen ist optional. Dies geschieht in der Regel, wenn eine Abgrenzung oder Abgrenzung erfolgt ist. Abschlüsse können vor oder nach Abschluss der Buchungen erstellt werden. Dies kann mithilfe eines temporären Einkommensübersichtskontos erfolgen, um temporäre Sachkontosalden zu sammeln.